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Antiriciclaggio, monitoraggio fiscale e voluntary disclosure PDF

Dario Sopranzetti

A seguito della liberalizzazione dei cambi, avvenuta alla fine degli anni 80, il Legislatore, nel timore che ingenti capitali venissero trasferiti illecitamente allestero, ha posto in essere un complesso sistema di controllo, noto come monitoraggio fiscale, spesso eluso negli ultimi trentanni, tanto che ad oggi si stima che oltreconfine siano allocati più di 200 miliardi di euro, di cui l80% circa in territorio svizzero. Le circostanze sopra descritte, però, stanno subendo, negli ultimi anni, un deciso mutamento. In primo luogo, lo scenario internazionale è oramai definitivamente proiettato verso lo scambio automatico delle informazioni fiscali e labbattimento del segreto bancario. Gli stessi intermediari finanziari esteri, inoltre, nel tentativo di uscire dalle black list, sono sempre meno disposti a contribuire alla difesa degli interessi dei propri clienti. In tale rinnovato quadro, il Legislatore (Legge 15 dicembre 2014, n. 186) ha preparato il terreno per concedere a coloro che hanno accumulato disponibilità economiche occulte allestero quello che da più parti è stato definito lultimo treno per la regolarizzazione, ovvero la recente disciplina della voluntary disclosure - estesa durante i lavori parlamentari anche a tutte le forme di infedeltà domestica - basata su un concetto profondamente diverso rispetto ai precedenti condoni o scudi fiscali: emersione totale e dettagliata, niente anonimato, pagamento di tutte le imposte sottratte a tassazione, sconto sulle sanzioni (anche penali). Il presente lavoro, quindi, analizza in maniera organica la complessa disciplina del monitoraggio fiscale, profondamente rivisitata dalla recente legge europea del 2013, illustra le nuove piattaforme dello scambio di informazioni in ambito internazionale, soffermandosi anche sui nuovi accordi FACTA di matrice statunitense e dettaglia la disciplina sul rientro dei capitali dallestero (c.d. voluntary disclosure), estesa anche alle attività in nero detenute in Italia, arricchita dall¿analisi del reato di autoriciclaggio, che fa il suo ingresso per la prima volta nellordinamento italiano. Il dubbio, però, rimane: sarà davvero lultima chance per gli evasori?

L’articolo 5, comma 2, D.L. 167/1990 stabilisce che per le violazioni degli obblighi sul monitoraggio fiscale è irrogata una sanzione dal 3% al 15% dell’importo non dichiarato. Qualora tali attività siano detenute in “paradisi fiscali”, la sanzione, ai sensi del medesimo articolo 5, D.L. 167/1990, è raddoppiata rispetto ai valori ordinari e andrà quindi dal 6% al 30% degli importi

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8814202591 ISBN
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Note correnti

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Sofi Voighua

La normativa sulla voluntary disclosure prevede che le attività finanziarie e ... dagli adempimenti di monitoraggio fiscale (Quadro RW del Modello unico) e dal ... antiriciclaggio;; mantenere all'estero le attività oggetto di voluntary disclosure ...

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Mattio Mazio

2 dic 2016 ... dalle norme fiscali e valutarie vigenti al momento del fatto. ... 167/1990, relativo al monitoraggio dei capitali trasferiti da e verso ... ai trasferimenti di “mezzi di pagamento” (ai sensi della disciplina antiriciclaggio) effettuati ...

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Noels Schulzzi

Voluntary disclosure e adempimenti antiriciclaggio. per alcune di esse (si pensi alle violazioni in materia di monitoraggio fiscale) sono previste rilevanti riduzioni sanzionatorie; per altre, nel momento in cui accetta l’incarico di assistenza nella procedura di voluntary disclosure,

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Jason Statham

Antiriciclaggio, monitoraggio fiscale e voluntary disclosure, Libro di Dario Sopranzetti. Sconto 5% e Spedizione con corriere a solo 1 euro. Acquistalo su libreriauniversitaria.it! Pubblicato da Giuffrè, collana Giuffrè per il commercialista, brossura, data pubblicazione 2015, 9788814202599. Antiriciclaggio, monitoraggio fiscale e voluntary disclosure; Antiriciclaggio, monitoraggio fiscale e voluntary disclosure. Disponibilità: Disponibile. Autore. quello che da più parti è stato definito "l'ultimo treno per la regolarizzazione",ovvero la recente disciplina della voluntary disclosure

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Jessica Kolhmann

Antiriciclaggio, monitoraggio fiscale e voluntary disclosure (Italiano) Copertina flessibile – 1 gennaio 2015 di Dario Sopranzetti (Autore) Visualizza tutti i formati e le edizioni Nascondi altri formati ed edizioni. Prezzo Amazon Nuovo a partire da